Si pierde su empleo o, si el dinero es escaso, algunas personas buscan sacar dinero de su cuenta de jubilación como una forma de cubrir los gastos. Esto puede parecer una buena idea a corto plazo, pero debe tener en cuenta las consecuencias fiscales que conlleva el retirar los fondos de la jubilación antes de tiempo. Además de los impuestos que tendrá que pagar por cualquier cantidad que retire, usted también tal vez tenga que pagar una multa adicional del 10% por haber retirado los fondos antes de jubilarse.

Hay sanciones tributarias por hacer un retiro o distribución prematura (el dinero invertido más los intereses devengados por dicha suma) de su plan de jubilación. Normalmente, si usted retira el dinero antes de cumplir los 59½ años, se le impondrá una sanción igual al 10% del total que retire. De igual manera, tendrá que pagar impuestos por el dinero retirado de una cuenta individual de jubilación, en inglés Individual Retirement Account (IRA), una 401(k), o cualquier otro plan de jubilación. Toda suma retirada de cualquiera de dichos planes se tiene que incluir como parte de su ingreso sujeto al pago de impuestos durante el año en que retire el dinero. Para ello, tendrá que presentar el Formulario 5329 junto con su declaración de impuestos. Si usted no declara la distribución debidamente y no paga los impuestos adeudados, el Servicio Recaudador de Impuesto, IRS, le podrá contactar con respecto a la deuda tributaria y usted tendrá que pagar los intereses y sanciones impuestas.

A continuación le brindamos más información acerca de los problemas tributarios causados por los retiros o distribuciones prematuras.

Los impuestos y las sanciones

Los impuestos o sanciones adicionales asignados a una distribución prematura son iguales al 10% de la suma total que se retire. Este 10% es además de los impuestos regulares al ingreso que se tienen que pagar. Si hace un retiro de una cuenta IRA simple en la que comenzó a participar en los últimos dos años, los impuestos o sanciones son aún mayores (el 25% de la suma sujeta al pago de impuestos).

Las excepciones a las sanciones

Hay algunas situaciones en las que se hacen excepciones a la imposición de la sanción del 10%. La primera lista de excepciones presentada a continuación, sólo se aplica a dos tipos de cuentas IRA (IRA simple y Roth IRA). La segunda lista concierne a los planes de jubilación 401 (d) y 403 (b). Todas las excepciones que se enumeran a continuación están sujetas a normas y reglamentos específicos. Para reclamar una excepción, tiene que reportar la excepción en el Formulario 5329 que presentará junto con su declaración de impuestos.

No se asignará el pago de impuestos ni sanciones a un retiro hecho en una cuenta IRA o Roth IRA simple cuando:

• Transfiera el dinero a una cuenta de jubilación nueva.
• Reciba un pago único y lo transfiera dentro de los 60 días a una cuenta de jubilación determinada.
• Quede permanente o totalmente discapacitado.
• Esté desempleado, reciba compensación por desempleo y utilice el dinero que retiró para pagar el seguro medico.
• Utilice el dinero para cubrir los gastos universitarios suyos o de sus dependientes.
• Utilice el dinero para la compra de una vivienda, siempre y cuando no haya comprado una casa en los últimos dos años. (La excepción sólo se aplica a $10.000 retirados de los fondos de jubilación).
• Utilice el dinero retirado para cubrir los gastos médicos que excedan el 7,5% de su ingreso bruto.
• El Servicio Recaudador de Impuestos sacó (recaudó) el dinero de la cuenta de jubilación para saldar su deuda tributaria.

No se asignará el pago de impuestos ni sanciones a un retiro hecho en un plan de jubilación determinado, tal como el 401 (k) y el 403(b), si:

• Recibe el retiro porque el participante en el plan quedó discapacitado o falleció.
• En el momento que hizo el retiro, tenia más de 55 años de edad y estaba jubilado o había perdido su empleo .
• Recibe el retiro como parte de un plan de pagos sustancialmente iguales a lo largo de su vida.
• Utiliza el dinero retirado para cubrir los gastos médicos que excedan el 7,5% de su ingreso bruto.
• El tribunal ordenó que la distribución formara parte de un acuerdo o fallo de divorcio o separación.

Información adicional con respecto al retiro prematuro que se hace debido a una discapacidad.

La gente a menudo hace retiros de sus planes de jubilación debido a que quedan discapacitados. Para que se le considere como una persona discapacitada, tendrá que demostrar que:

• Durante el año en el que hizo el retiro, Usted no pudo desempeñar un trabajo que exigía actividades muy similares a las actividades que realizaba en los empleos anteriores.
• Su discapacidad probablemente es permanente (durará un largo tiempo o para siempre) o resultará en su muerte. También es mejor si se considera que la discapacidad es permanente en el momento de la distribución.

Lo mejor es demostrar que la discapacidad durará mucho tiempo o es permanente.

El IRS parece estar más interesado en la duración que en la gravedad de la discapacidad. El IRS no ha dejado que se usen las excepciones de discapacidad en caso de adición a productos químicos y depresión crónica, incluso cuando se ha hospitalizado a los contribuyentes debido a esas condiciones. Por ejemplo, el IRS le negó el uso de la excepción a un contribuyente cuya discapacidad se determinó no ser permanente en el momento en que se pagó la distribución, aunque luego se determinó que dicha discapacidad era lo suficientemente permanente como para que el contribuyente pudiera recibir las prestaciones por discapacidad brindadas por la Seguridad Social.

Guarde los informes e historiales médicos.

Si ha hecho o piensa hacer un retiro prematuro de los fondos para su jubilación porque ha quedado discapacitado de forma permanente, recuerde guardar los informes y los historiales médicos. Tendrá que demostrarle al IRS que usted tiene derecho a usar la excepción por discapacidad. Sin embargo, debe recordar que tendrá que pagar impuestos por el dinero que retire porque éste se considerará como ingreso en el año en que lo reciba. A menudo, el IRS tarda varios años para cuestionar cualquier cosa que usted mencione en su declaración de impuestos o para ponerse en contacto con usted respecto a los impuestos adicionales que ellos creen que les debe.

Esta información fue actualizada el 19 de mayo de 2010.