En los Estados Unidos, el sistema tributario es de carácter voluntario. Esto significa que nosotros le reportamos los ingresos y deducciones al gobierno y calculamos el monto de los impuestos que debemos. A cambio, el Servicio recaudador de impuestos (IRS) puede auditar nuestras declaraciones de impuestos para asegurarse de que hemos seguido las leyes tributarias.

¿Cómo decide el IRS a qué declaración de impuestos le hace una auditoría?

Anualmente, el recaudador sólo hace auditorías a un porcentaje muy pequeño de todas las declaraciones impuestos presentadas. Cuando usted presenta su declaración, la información se introduce en el sistema informático del servicio recaudador y a cada elemento se le asigna un puntaje denominado DIF (Discrimination Information Function). Dicho puntaje ayuda a que el recaudador determine las declaraciones a las que se les harán auditorías. El puntaje hace que se considere su ingreso, el tamaño de su familia, donde vive, y cómo se gana usted el dinero.

Entre más fuera de lo común sea su declaración de impuestos, mayor será el puntaje DIF. Por ejemplo, si su ingreso total es de $ 45.000, vive en un área que es cara, y tiene cuatro hijos, es muy probable que se le haga una auditoría. O, si usted reporta un ingreso de $ 30.000, pero presenta una deducción en su declaración de $ 20.000 a causa de contribuciones a obras de caridad, es mucho más probable que su declaración también sea auditada. En pocas palabras, el puntaje se utiliza para descubrir las declaraciones de impuestos, en las que es probable que la gente reporte menos ingresos o deducciones en exceso.

¿Cuáles son las razones principales por las que una declaración de impuestos será auditada ?

La deducción por usar la casa como oficina. Mucha gente declara los gastos domésticos debido a que utilizan una parte de la vivienda como oficina o negocio. Si usted hace esto, es probable que el recaudador examine cuidadosamente una declaración de impuestos que declare los gastos de oficina incurridos en la casa. Esto se debe a que el servicio recaudador ha determinado que los contribuyentes y los preparadores de impuestos suelen utilizar la deducción por usar la casa como oficina como una manera de convertir los gastos no deducibles, tales como el alquiler, la hipoteca, la electricidad, la calefacción, etc, en gastos deducibles. Incluso si realmente utiliza su casa como una oficina, y declara esta deducción, debe asegurarse de guardar todos los recibos, cuentas de cobro y facturas relacionadas con el negocio que tiene en casa.

Los gastos laborales Si usted trabaja para otra persona y cada año recibe un formulario W-2 (el formulario que muestra el monto del salario y los impuestos retenidos por ese año sobre dicho salario), tal vez pueda restar de su ingreso los gasto relacionados con su trabajo. Sólo puede reclamar tales gastos si el total es mayor al 2% de su ingreso bruto ajustado, eran necesarios y normales, y su empleador ni le reembolsó ni le va a reembolsar (devolver ningún dinero) por los mismos. El recaudador con regularidad supone que si el empleador no le reembolsa por algún tipo de gasto especifico, es muy posible que el gasto en cuestión no tenga que ver con el trabajo. Si declara gastos laborales, debería guardar todos los informes de gastos y escribir por qué dicho gasto era necesario para su trabajo. Debe hacer tal cosa debido a que hay una gran posibilidad de que sea auditado.

Las pérdidas de ingresos derivados del alquiler. Las pérdidas de ingresos derivados del alquiler están sujetas a reglas complicadas. Estas normas le dificultan a la mayoría de los contribuyentes la computación de las deducciones. En la mayoría de los casos, las pérdidas de ingresos derivados del alquiler sólo podrán deducirse si usted está derivando ingresos de la actividad del alquiler. Debido a estas complicadas reglas, los contribuyentes que presentan unas pérdida de alquiler en la declaración de impuestos están sujetos a más auditorías por el recaudador que los que no declaran dichas deducciones.

El anexo C, gastos. Si tiene un negocio legítimo y tiene una expectativa razonable de obtener alguna ganancia, se le permite deducir sus gastos ordinarios y necesarios para la operación del negocio. Sin embargo, si usted declara los gastos que son más que los ingresos obtenidos por la empresa, esto dará lugar a que se lleve a cabo una auditoría. De hecho, debido a que hay tantos abusos al respecto, el mero hecho de reportar los gastos comerciales en un Anexo C aumenta en un 50 por ciento la probabilidad de que el contribuyente sea auditado. Las personas que llenan por separado una declaración corporativa de impuestos no tienen la misma probabilidad de ser auditadas.

Donaciones caritativas. En el pasado, muchos contribuyentes utilizaban mal esta deducción porque el IRS no le exigía al contribuyente presentar ningún comprobante de haber hecho donaciones a alguna caridad. Sin embargo, las normas sobre las contribuciones a obras de caridad (donación) han cambiado y son ahora más estrictas.

• ¿Qué parte de la donación puede reclamar como una deducción? Si su donación o contribución le da derecho a recibir mercancías, productos o servicios, incluyendo la admisión a un baile para recaudar fondos, un banquete, una representación teatral, o un evento deportivo, sólo podrá deducir el importe de la contribución que exceda el valor justo de la mercancía, articulo o servicio que usted recibió. Usted puede declarar el valor justo de cualquier propiedad que dé como donación, al igual que sus contribuciones en efectivo.
  
  
• ¿Cómo puede usted probar que ha hecho una donación a una organización benéfica? En caso de una donación de dinero en efectivo, cheque, u otro regalo por cualquier cantidad, la contribución tiene que hacerse a una organización legítima sin fines de lucro o benéfica (también conocida como una organización 501 (c) (3)). Además, debe mantener un registro bancario, carta u otro documento escrito expedido por la organización caritativa como prueba de la donación. El documento debe mostrar la fecha y el monto de la donación y el nombre de la organización.
  
  En caso de las donaciones de $ 250 o más (incluidas las contribuciones en efectivo o en propiedad), usted tiene que obtener y guardar en sus archivos un documento con la fecha cercana del momento de la donación. Este documento tiene que provenir de la organización acreditada y tiene que incluir el monto de la donación en efectivo, una descripción de los bienes donados, y explicar si la organización proporcionó algún producto o servicio a cambio de la donación.
  
  
• ¿Existen algún formulario tributario especial que hay que llenar en casos de donaciones grandes? Si la deducción total de todas las contribuciones no liquidas es más de $ 500, usted tiene que llenar el Formulario 8283 y adjuntarlo a su declaración. Si declara una deducción por una contribución que no es en efectivo por un valor menor a los $ 5.000, usted tiene que llenar la sección A del Formulario 8283,. Si declara una deducción por una contribución que no es en efectivo por un valor mayor a los $ 5.000, necesitará una valoración acreditada de dicha propiedad no liquida y tendrá que llenar la sección B del Formulario 8283.
  
  El servicio recaudador inspecciona con mucho cuidado las declaraciones que incluyen contribuciones caritativas que son desproporcionadamente grande.

Recuerde, si usted reporta honestamente sus ingresos y gastos, aun si le hacen una auditoría, puede responder con éxito a cualquier propuesta hecha por el servicio recaudador, IRS. Sin embargo, guarde todos los documentos y responda a todas las notificaciones enviadas por el IRS.